工会会计制度讲解工会会计制度讲解崇文区总工会崇文区总工会 2009年11月主 要 内 容u第一部分第一部分 收入收入u第二部分第二部分 支出支出u第三部分第三部分 会计报表会计报表（制度六、七、八章内容）（制度六、七、八章内容）第一部分 收入u一、概念u二、新旧科目对比u三、主要账务处理第一部分 收入概念uu概念：收入是指工会依据工会法以及有关政概念：收入是指工会依据工会法以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金（这策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金（这里讲的收入即指工会经费）里讲的收入即指工会经费） 1 1、收入的法律依据、收入的法律依据 2 2、工会经费广义和狭义的概念、工会经费广义和狭义的概念 3 3、具有税收的特点、具有税收的特点：（固定性、强制性、非偿：（固定性、强制性、非偿还性）还性） 4 4、关于所有权问题：占有、使用、收益、处置、关于所有权问题：占有、使用、收益、处置 5 5、工会组织的财务管理体制、工会组织的财务管理体制( (体制问题、分成体制问题、分成比例比例) )第一部分 收入新旧科目对比序号序号旧科目旧科目新科目新科目说明说明1 1会费收入会费收入会费收入会费收入2 2拨交经费收入拨交经费收入拨缴经费收入拨缴经费收入（1 1）拨交）拨交拨缴拨缴（2 2）内容：增加筹备金核算）内容：增加筹备金核算 （3 3）仅限于本级收入）仅限于本级收入 3 3上级补助收入上级补助收入上级补助收入上级补助收入二级科目变化：二级科目变化：（1 1）取消了经常费补助）取消了经常费补助（2 2）增加了帮扶补助、送）增加了帮扶补助、送 温暖补助、救灾补助温暖补助、救灾补助4 4政府或行政补助政府或行政补助收入收入政府补助收入政府补助收入 旧科目为一级科目、旧科目为一级科目、 新科目将其拆分为二个新科目将其拆分为二个 一级科目一级科目行政补助收入行政补助收入5 5事业收入事业收入事业收入事业收入6 6投资收益投资收益投资收益投资收益7 7其他收入其他收入其他收入其他收入第一部分 收入主要账务处理uu会费收入会费收入会费收入会费收入uu例例1 1 ：某企业工会收到本企业工会会员交来的会：某企业工会收到本企业工会会员交来的会费费10001000元。元。借：库存现金借：库存现金借：库存现金借：库存现金 1000 1000 1000 1000 贷：会费收入贷：会费收入贷：会费收入贷：会费收入 1000 1000 1000 1000借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款 1000 1000 1000 1000 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 1000 1000 1000 1000收入账务处理讲解收入账务处理讲解第一部分第一部分 收入收入主要账务处理主要账务处理uu拨缴经费收入拨缴经费收入拨缴经费收入拨缴经费收入uu例例2 2 ：某企业工会收到本企业行政通过银行划拨：某企业工会收到本企业行政通过银行划拨的工会经费进账单的工会经费进账单1000010000元。按照分成比例，工会元。按照分成比例，工会本级留用本级留用70007000元，上解区总工会元，上解区总工会30003000元。元。借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款 10000 10000 10000 10000 贷：拨缴经费收入贷：拨缴经费收入贷：拨缴经费收入贷：拨缴经费收入 7000 7000 7000 7000 应付上级经费应付上级经费应付上级经费应付上级经费 3000 3000 3000 3000收入账务处理讲解收入账务处理讲解第一部分第一部分 收入收入主要账务处理主要账务处理uu例例3 3 ：某企业将这笔应上缴经费上解区总工会。：某企业将这笔应上缴经费上解区总工会。借：应付上级经费借：应付上级经费借：应付上级经费借：应付上级经费 3000 3000 3000 3000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 3000 3000 3000 3000 收入账务处理讲解收入账务处理讲解第一部分第一部分 收入收入主要账务处理主要账务处理uu拨缴经费收入拨缴经费收入拨缴经费收入拨缴经费收入uu例例4 4 ：某机关工会收到行政划拨的：某机关工会收到行政划拨的1000010000元工会经元工会经费。费。借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款 10000 10000 10000 10000 贷：拨缴经费收入贷：拨缴经费收入贷：拨缴经费收入贷：拨缴经费收入 10000 10000 10000 10000 收入账务处理讲解收入账务处理讲解第一部分第一部分 收入收入主要账务处理主要账务处理uu拨缴经费收入拨缴经费收入拨缴经费收入拨缴经费收入uu例例5:5:某街道工会收到非公企业交来的某街道工会收到非公企业交来的2 2工会经费工会经费1000010000元，按分成比例街道工会留元，按分成比例街道工会留101010001000元，上元，上解区总工会解区总工会303030003000元，返回非公企业元，返回非公企业606060006000元。元。 借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款 10000 10000 10000 10000 贷：拨缴经费收入贷：拨缴经费收入贷：拨缴经费收入贷：拨缴经费收入 1000 1000 1000 1000 应付上级经费应付上级经费应付上级经费应付上级经费 3000 3000 3000 3000 应付下级经费应付下级经费应付下级经费应付下级经费- - - -应付下级转拨经费应付下级转拨经费应付下级转拨经费应付下级转拨经费 6000 6000 6000 6000 收入账务处理讲解收入账务处理讲解第一部分第一部分 收入收入主要账务处理主要账务处理uu例6:某街道工会将应上缴经费上解区总会。借：应付上级经费借：应付上级经费借：应付上级经费借：应付上级经费 3000 3000 3000 3000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 3000 3000 3000 3000收入账务处理讲解收入账务处理讲解第一部分第一部分 收入收入主要账务处理主要账务处理uu例7:某街道工会将应返回非公企业的工会经费拨给非公企业。借：应付下级经费应付下级转拨经费借：应付下级经费应付下级转拨经费借：应付下级经费应付下级转拨经费借：应付下级经费应付下级转拨经费 6000 6000 6000 6000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 6000 6000 6000 6000收入账务处理讲解收入账务处理讲解第一部分第一部分 收入收入主要账务处理主要账务处理上级补助收入：上级补助收入： 回拨补助按有关规定拨付的回拨补助。回拨补助按有关规定拨付的回拨补助。 专项补助指定专门用途的项目补助。专项补助指定专门用途的项目补助。 帮扶补助帮扶困难职工的补助。帮扶补助帮扶困难职工的补助。 送温暖补助两节送温暖补助。送温暖补助两节送温暖补助。 救灾补助遭受自然灾害，职工遇到困难。救灾补助遭受自然灾害，职工遇到困难。 其他补助除以上明细科目以外其他补助。其他补助除以上明细科目以外其他补助。 基层工会凡是收到区总工会拨款，都记入该科目。基层工会凡是收到区总工会拨款，都记入该科目。收入账务处理讲解收入账务处理讲解第一部分第一部分 收入收入主要账务处理主要账务处理uu上级补助收入上级补助收入上级补助收入上级补助收入uu例例8 8 ：某基层工会收到区总工会拨来的回拨补助经：某基层工会收到区总工会拨来的回拨补助经费费20002000元，通过银行划拨。元，通过银行划拨。借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款 2000 2000 2000 2000 贷：上级补助收入贷：上级补助收入贷：上级补助收入贷：上级补助收入回拨补助回拨补助回拨补助回拨补助 2000 2000 2000 2000收入账务处理讲解收入账务处理讲解第一部分第一部分 收入收入主要账务处理主要账务处理uu上级补助收入上级补助收入上级补助收入上级补助收入uu例例9 9 ：某基层工会收到区总工会拨来的五月鲜花奖：某基层工会收到区总工会拨来的五月鲜花奖励励30003000元，通过银行划拨。元，通过银行划拨。借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款 3000 3000 3000 3000 贷：上级补助收入专项补助贷：上级补助收入专项补助贷：上级补助收入专项补助贷：上级补助收入专项补助 3000 3000 3000 3000收入账务处理讲解收入账务处理讲解第一部分第一部分 收入收入主要账务处理主要账务处理uu上级补助收入上级补助收入上级补助收入上级补助收入uu例例10 10 ：某街道工会收到区总工会拨来的助理员津：某街道工会收到区总工会拨来的助理员津贴贴24002400元，通过银行划拨。元，通过银行划拨。借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款 2400 2400 2400 2400 贷：上级补助收入专项补助贷：上级补助收入专项补助贷：上级补助收入专项补助贷：上级补助收入专项补助 2400 2400 2400 2400收入账务处理讲解收入账务处理讲解第一部分第一部分 收入收入主要账务处理主要账务处理uu上级补助收入上级补助收入上级补助收入上级补助收入uu例例11 11 ：春节前，某基层工会收到区总工会拨来的：春节前，某基层工会收到区总工会拨来的送温暖补助送温暖补助50005000元，元，借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款 5000 5000 5000 5000 贷：上级补助收入贷：上级补助收入贷：上级补助收入贷：上级补助收入送温暖补助送温暖补助送温暖补助送温暖补助 5000 5000 5000 5000收入账务处理讲解收入账务处理讲解第一部分第一部分 收入收入主要账务处理主要账务处理uu行政补助收入行政补助收入行政补助收入行政补助收入uu例例12 12 ：某企业工会收到行政拨付的劳动竞赛经费：某企业工会收到行政拨付的劳动竞赛经费5000050000元，通过银行划拨。元，通过银行划拨。借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款 50000 50000 50000 50000 贷：行政补助收入贷：行政补助收入贷：行政补助收入贷：行政补助收入 50000 50000 50000 50000收入账务处理讲解收入账务处理讲解第一部分第一部分 收入收入主要账务处理主要账务处理收入账务处理讲解收入账务处理讲解uu其他收入其他收入uu例例1313：某单位工会处理报废的计算机：某单位工会处理报废的计算机1 1台，取得变台，取得变价收入价收入100100元现金。计算机账面原值为元现金。计算机账面原值为50005000元。元。借：库存现金借：库存现金借：库存现金借：库存现金 100 100 100 100 贷：其他收入贷：其他收入贷：其他收入贷：其他收入 100 100 100 100借：固定基金借：固定基金借：固定基金借：固定基金 5000 5000 5000 5000 贷：固定资产贷：固定资产贷：固定资产贷：固定资产 5000 5000 5000 5000 第一部分第一部分 收入收入主要账务处理主要账务处理第二部分 支出uu一、概念uu二、新旧科目对比uu三、主要科目分类uu四、主要会计核算第二部分 支出概念u支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费和损失。第二部分 支出新旧科目对比旧科目旧科目新科目新科目说说明明会会员员活活动费动费旧科目被取消，核算内容并入新科目旧科目被取消，核算内容并入新科目职职工工活活动费动费职职工活工活动费动费职职工活工活动动支出支出维权维权支出支出新增科目新增科目工会工会业务费业务费业务业务支出支出原科目中的原科目中的维权维权支出内容支出内容调调至新科目至新科目“ “维维权权支出支出” ”科目科目工会行政工会行政费费行政支出行政支出根据根据财财政部政部统统一口径，新科目一口径，新科目对对原科目的原科目的二二级级科目做了科目做了调调整整专项资专项资金支出金支出资资本性支出本性支出撤撤销销了原科目。将其内容并入新科目的了原科目。将其内容并入新科目的“ “资资本性支出本性支出” ”，新科目比旧科目范，新科目比旧科目范围围要要大些大些补补助下助下级级支出支出补补助下助下级级支出支出事事业业支出支出事事业业支出支出其他支出其他支出其他支出其他支出上解上解经费经费支出支出原科目被取消，改原科目被取消，改为为收到收到经费时经费时直接分成直接分成第二部分 支出科目分类 职工活动支出职工活动支出 维权支出维权支出 业务支出 行政支出 资本性支出 其他支出 补助下级支出 事业支出 用于职工用于职工的支出的支出用于本级用于本级的支出的支出用于补助下级用于补助下级的支出的支出按经济分类按经济分类（反映支出方向）（反映支出方向）支出分类讲解支出分类讲解按功能分类按功能分类 （反映做了什么）（反映做了什么） 第二部分 支出主要会计核算uu职工活动支出职工活动支出uu例例11为庆祝五一国际劳动节，某基层工会为职为庆祝五一国际劳动节，某基层工会为职工购买电影票发生费用工购买电影票发生费用2600026000元，用支票支付元，用支票支付。借：职工活动支出借：职工活动支出文体活动费文体活动费 26000 26000 贷：银行存款贷：银行存款 26000 26000 支出账务处理讲解支出账务处理讲解uu维权支出维权支出uu 例例22某基层工会为解决某基层工会为解决1 1名工会会员因工伤住院名工会会员因工伤住院导致生活困难的情况，依据会员特殊困难补助规导致生活困难的情况，依据会员特殊困难补助规定，给予定，给予20002000元补助。元补助。借：维权支出借：维权支出借：维权支出借：维权支出困难职工帮扶费困难职工帮扶费困难职工帮扶费困难职工帮扶费 2000 2000 2000 2000 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 2000 2000 2000 2000 支出账务处理讲解支出账务处理讲解第二部分第二部分 支出支出主要会计核算主要会计核算uu维权支出维权支出uu 例例33某基层工会为宣传劳动合同法，开展大型主某基层工会为宣传劳动合同法，开展大型主题咨询活动，支付场租费题咨询活动，支付场租费1 1万元，用支票支付。万元，用支票支付。借：维权支出借：维权支出借：维权支出借：维权支出劳动关系协调费劳动关系协调费劳动关系协调费劳动关系协调费 10000 10000 10000 10000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 10000 10000 10000 10000 支出账务处理讲解支出账务处理讲解第二部分第二部分 支出支出主要会计核算主要会计核算uu维权支出维权支出uu 例例44某基层工会组织本单位安全员参加安全生产某基层工会组织本单位安全员参加安全生产知识培训，发生材料费知识培训，发生材料费1 1万元，用支票支付。万元，用支票支付。借：维权支出借：维权支出借：维权支出借：维权支出劳动保护费劳动保护费劳动保护费劳动保护费 10000 10000 10000 10000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 10000 10000 10000 10000 支出账务处理讲解支出账务处理讲解第二部分第二部分 支出支出主要会计核算主要会计核算uu维权支出维权支出uu 例例55春节前夕，某基层工会为春节前夕，某基层工会为1010名困难职工名困难职工“送送温暖温暖”，给每位困难职工发慰问金，给每位困难职工发慰问金500500元，共发生元，共发生费用费用50005000元。元。借：维权支出借：维权支出借：维权支出借：维权支出送温暖费送温暖费送温暖费送温暖费 5000 5000 5000 5000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 5000 5000 5000 5000 支出账务处理讲解支出账务处理讲解第二部分第二部分 支出支出主要会计核算主要会计核算uu维权支出维权支出uu 例例66某基层工会参与区总工会关于涉及职工切身某基层工会参与区总工会关于涉及职工切身利益的某项法规调研，双方组成调研小组，深入利益的某项法规调研，双方组成调研小组，深入有关部门，发生租车费用有关部门，发生租车费用5050元，资料费元，资料费100100元，误元，误餐费餐费120120元，用现金结算。元，用现金结算。借：维权支出借：维权支出借：维权支出借：维权支出其他维权支出其他维权支出其他维权支出其他维权支出 270 270 270 270 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 270 270 270 270 支出账务处理讲解支出账务处理讲解第二部分第二部分 支出支出主要会计核算主要会计核算uu业务支出业务支出uu 例例77某基层工会召开工会三级服务体系座谈会，某基层工会召开工会三级服务体系座谈会，发生费用发生费用20002000元，用支票方式结算。元，用支票方式结算。借：业务支出借：业务支出借：业务支出借：业务支出会议费会议费会议费会议费 2000 2000 2000 2000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 2000 2000 2000 2000 支出账务处理讲解支出账务处理讲解第二部分第二部分 支出支出主要会计核算主要会计核算uu行政支出行政支出uu 例例88某街道工会支付助理员工资某街道工会支付助理员工资10001000元。元。 借：行政支出借：行政支出借：行政支出借：行政支出- - - -工资福利支出工资福利支出工资福利支出工资福利支出 1000 1000 1000 1000 贷：应付工资助理员津贴贷：应付工资助理员津贴贷：应付工资助理员津贴贷：应付工资助理员津贴 1000 1000 1000 1000 借：应付工资助理员津贴借：应付工资助理员津贴借：应付工资助理员津贴借：应付工资助理员津贴 1000 1000 1000 1000 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 1000 1000 1000 1000支出账务处理讲解支出账务处理讲解第二部分第二部分 支出支出主要会计核算主要会计核算uu行政支出行政支出uu 例例99某基层工会购买办公用品，支付现金某基层工会购买办公用品，支付现金500500元。元。 借：行政支出借：行政支出借：行政支出借：行政支出- - - -商品和服务支出商品和服务支出商品和服务支出商品和服务支出 500 500 500 500 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 500 500 500 500支出账务处理讲解支出账务处理讲解第二部分第二部分 支出支出主要会计核算主要会计核算uu资本性支出资本性支出uu 例例1010某基层工会购买电脑某基层工会购买电脑1 1台台50005000元，用支票支元，用支票支付。付。借：资本性支出借：资本性支出借：资本性支出借：资本性支出- - - -办公设备购置办公设备购置办公设备购置办公设备购置 5000 5000 5000 5000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 5000 5000 5000 5000借：固定资产借：固定资产借：固定资产借：固定资产 5000 5000 5000 5000 贷：固定基金贷：固定基金贷：固定基金贷：固定基金 5000 5000 5000 5000 支出账务处理讲解支出账务处理讲解第二部分第二部分 支出支出主要会计核算主要会计核算uu补助下级支出补助下级支出uu 例例1111某基层工会拨付下属基层工会送温暖款项某基层工会拨付下属基层工会送温暖款项10001000元，更新职工健身器材专项补助元，更新职工健身器材专项补助50005000元，通元，通过银行划拨。过银行划拨。借：补助下级支出借：补助下级支出借：补助下级支出借：补助下级支出送温暖补助送温暖补助送温暖补助送温暖补助 1000 1000 1000 1000 专项补助专项补助专项补助专项补助 5000 5000 5000 5000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 6000 6000 6000 6000 支出账务处理讲解支出账务处理讲解第二部分第二部分 支出支出主要会计核算主要会计核算uu其他支出其他支出uu 例例1212某基层工会报废复印机一台，账面原值某基层工会报废复印机一台，账面原值20002000元，在清理过程中，取得变价收入元，在清理过程中，取得变价收入200200元，搬元，搬运费支出运费支出5050元。元。借：固定基金借：固定基金借：固定基金借：固定基金 2000 2000 2000 2000 贷：固定资产贷：固定资产贷：固定资产贷：固定资产一般设备一般设备一般设备一般设备 2000 2000 2000 2000 借：库存现金借：库存现金借：库存现金借：库存现金 200 200 200 200 贷：其他收入贷：其他收入贷：其他收入贷：其他收入 200 200 200 200借：其他支出借：其他支出借：其他支出借：其他支出 50 50 50 50 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 50 50 50 50 支出账务处理讲解支出账务处理讲解第二部分第二部分 支出支出主要会计核算主要会计核算uu其他应付款其他应付款uu 例例1313收到职工交来的在职职工住院医疗保险费收到职工交来的在职职工住院医疗保险费1000010000元，存入银行。元，存入银行。 借：库存现金借：库存现金 10000 10000 贷：其他应付款在职住院贷：其他应付款在职住院 10000 10000 借：银行存款借：银行存款 10000 10000 贷：库存现金贷：库存现金 10000 10000 支出账务处理讲解支出账务处理讲解uu 例例1414将此款上交区总工会。将此款上交区总工会。 借：其他应付款在职住院借：其他应付款在职住院 10000 10000 贷：银行存款贷：银行存款 10000 10000 支出账务处理讲解支出账务处理讲解第二部分第二部分 支出支出主要会计核算主要会计核算uu 例例1515收到区总工会拨来的互助保险赔付款收到区总工会拨来的互助保险赔付款1200012000元。元。 借：银行存款借：银行存款 12000 12000 贷：其他应付款保险赔付贷：其他应付款保险赔付 12000 12000 支出账务处理讲解支出账务处理讲解第二部分第二部分 支出支出主要会计核算主要会计核算uu 例例1616将赔付款将赔付款1200012000元支付给出险职工。元支付给出险职工。 借：其他应付款保险赔付借：其他应付款保险赔付 12000 12000 贷：库存现金贷：库存现金 12000 12000 支出账务处理讲解支出账务处理讲解第二部分第二部分 支出支出主要会计核算主要会计核算第三部分 会计报表u一、报表种类u二、编制时注意事项一、资产负债表一、资产负债表二、收入支出表二、收入支出表三、往来款项明细表三、往来款项明细表四、经费收缴情况表四、经费收缴情况表会计报表讲解会计报表讲解第三部分 会计报表种类收入支出表（数字来源于前面会计分录）收入支出表（数字来源于前面会计分录）编制单位：某区总工会编制单位：某区总工会 某年度某年度 单位：元单位：元 拨交经费收入 上级补助收入 政府补助收入 事业收入 投资收益 其他收入 本年收入合计 项 目本年数上年数一、收 入备注：本表为示意表，未将全部资产负债表科目一一列示 职工活动支出 维权支出 业务支出 行政支出 资本性支出 补助下级支出 事业支出 其他支出 本年支出合计 三、本年结余 二、支出资产负债表编制单位：某区总工会 某年 12月31日 单位：元年末数年初数资 产负债与净资产 年初数 年末数备注：本表为示意表，未将全部资产负债表科目一一列示 *代表未列示科目库存现金库存现金银行存款银行存款*在建工程在建工程固定资产固定资产资产总计资产总计负债与净资产总计负债与净资产总计固定基金固定基金在建工程占用资金在建工程占用资金结余结余*净资产类净资产类净资产合计净资产合计应付工资（离退休费）应付工资（离退休费） *应付上级经费应付上级经费*应付下级经费应付下级经费会计报表讲解会计报表讲解往来款项明细表往来款项明细表往来款项明细表往来款项明细表工会工会0101表附表表附表1 1编制单位：某区总工会编制单位：某区总工会 年年 月月 日日 单位：元单位：元资产类科目资产类科目具体内容具体内容金额金额负债类科目负债类科目具体内容具体内容金额金额借出款借出款借入款借入款（按明细项目列）（按明细项目列）（按明细项目列）（按明细项目列）应收上级经费应收上级经费应付上级经费应付上级经费（按明细项目列）（按明细项目列）（按明细项目列）（按明细项目列）应收下级经费应收下级经费应付下级经费应付下级经费（按明细项目列）（按明细项目列）（按明细项目列）（按明细项目列）其他应收款其他应收款其他应付款其他应付款（按明细项目列）（按明细项目列）（按明细项目列）（按明细项目列）代管经费代管经费（按明细项目列）（按明细项目列）会计报表讲解会计报表讲解经费收缴情况表经费收缴情况表经费收缴情况表经费收缴情况表工会工会0202表附表表附表1 1编制单位：某区总工会编制单位：某区总工会 年年 单位：元单位：元 项项目目单位单位应收经费应收经费拨缴经费拨缴经费收入收入( (本级本级) )应付经费应付经费已付上级已付上级经费经费应付未付上应付未付上级经费级经费应收上级应收上级经费经费应收下级应收下级经费经费应付上级应付上级经费经费应付下级应付下级经费经费比比例例金额金额比比例例金金额额比比例例金额金额比比例例金额金额比比例例金金额额基层基层1 1 800008000040000400004000040000基层基层2 212000012000060000600006000060000总总 计计会计报表讲解会计报表讲解工会新旧科目余额结转表 xx2010xx2010年年1 1月月1 1日日原会计科目原会计科目借借/ /贷贷0909年期末余额年期末余额新会计科目新会计科目借借/ /贷贷20102010年初余额年初余额现金现金借借库存现金库存现金借借银行存款银行存款借借银行存款银行存款借借暂付款暂付款借借其他应收款其他应收款借借库存材料库存材料借借库存物品库存物品借借有价证券有价证券借借投资投资借借固定资产固定资产借借固定资产固定资产借借暂存款暂存款贷贷其他应付款其他应付款贷贷代管经费代管经费贷贷代管经费代管经费贷贷固定基金固定基金贷贷固定基金固定基金贷贷投资基金投资基金贷贷经费结余经费结余贷贷结余结余贷贷工会主席：工会主席： 制表：制表： 注：我单位依据注：我单位依据20092009年末资产负债表，根据财政部工会新旧会计制度有关衔接问年末资产负债表，根据财政部工会新旧会计制度有关衔接问题的处理规定中规定的事项对题的处理规定中规定的事项对20092009年末各科目做如上调整。年末各科目做如上调整。年底前要做的工作是：年底前要做的工作是：uu1 1、开展全面的资产清查工作，对盘盈盘亏的资产、开展全面的资产清查工作，对盘盈盘亏的资产要进行账务处理要进行账务处理, ,清理往来款项，调账。清理往来款项，调账。uu2 2、银行存款对账。、银行存款对账。uu3 3、年底用旧制度结账，编制收支决算表、资产负、年底用旧制度结账，编制收支决算表、资产负债表。债表。uu4 4、按新制度有关衔接规定调整账目，编制工会新、按新制度有关衔接规定调整账目，编制工会新旧科目余额结转表。旧科目余额结转表。uu5 5、按账目调整后结果编制、按账目调整后结果编制20102010年年1 1月月1 1日新的资产日新的资产负债表。负债表。uu6 6、20102010年年1 1月月1 1日开始按新制度核算。日开始按新制度核算。