试讲人简介李素银，暨南大学会计系08级研究生，已经通过中国注册会计师全科合格考试，入学以来先后在广东金融学院、农工商职业技术学院和华南师范大学担任过基础会计、中级财务会计、成本会计、审计、财务管理、管理会计、电算化会计兼职教师。13.3账务处理系统的日常处理账务处理系统的日常处理 账务处理系统的日常处理主要是根据会账务处理系统的日常处理主要是根据会计业务资料，利用账务处理软件完成凭计业务资料，利用账务处理软件完成凭证编制、审核、记账和结账工作。证编制、审核、记账和结账工作。3.3.1 编制记账凭证编制记账凭证3.3.2 凭证审核凭证审核3.3.3 记账记账3.3.4 凭证修改凭证修改3.3.5 凭证汇总凭证汇总23.3.1 编制记账凭证编制记账凭证记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的凭证，是登记账簿的直接依据。制的凭证，是登记账簿的直接依据。 在计算机环境下，编制记账凭证可以采用在计算机环境下，编制记账凭证可以采用以下几种方式：（以下几种方式：（1）手工编制完记账凭证）手工编制完记账凭证后录入计算机。（后录入计算机。（2）根据原始凭证直接在）根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。（计算机上编制记账凭证。（3）由账务处理）由账务处理系统以外的其它子系统生成会计凭证数据。系统以外的其它子系统生成会计凭证数据。 3业务举例假设公司采购人员出差回来报销差旅费150元，财务部以人民币现金支付。分录？4借：管理费用 -差旅交通费 150元 贷：现金 -人民币现金 150元561 1录入记账凭证录入记账凭证录入记账凭证录入记账凭证 72凭证输入正确性控制措施凭证输入正确性控制措施 凭证数据是账表数据的来源，因此，必须保证凭证数据是账表数据的来源，因此，必须保证凭证的正确性。凭证的正确性。凭证类型和编号。凭证类型和编号。在计算机环境下，一般通过系统自动分在计算机环境下，一般通过系统自动分类编号来避免重号、漏号和串号发生。类编号来避免重号、漏号和串号发生。 制单日期。制单日期。制单日期一般用于表示经济业务发生的时间，制单日期一般用于表示经济业务发生的时间，随凭证编号增加而递增。随凭证编号增加而递增。 会计科目。会计科目。系统会对输入的会计科目进行存在性检查、符系统会对输入的会计科目进行存在性检查、符合性检查和是否最末级科目检查。合性检查和是否最末级科目检查。 金额。金额。凭证输入时，每输入一个科目的金额，系统都计算凭证输入时，每输入一个科目的金额，系统都计算并显示借方合计、贷方合计，并且要求科目金额不能为零。并显示借方合计、贷方合计，并且要求科目金额不能为零。保存凭证时，系统按照保存凭证时，系统按照“有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等”的原则的原则检查数据是否可接受。检查数据是否可接受。 83凭证输入的辅助功能凭证输入的辅助功能 为了方便凭证输入，提高输入速度，账务为了方便凭证输入，提高输入速度，账务处理系统还提供了许多辅助输入功能。处理系统还提供了许多辅助输入功能。常用摘要输入功能常用摘要输入功能常用凭证输入功能常用凭证输入功能 编码提示输入功能编码提示输入功能 93.3.2 凭证审核凭证审核凭证审核是由负责审核的会计人员对已输入计凭证审核是由负责审核的会计人员对已输入计算机的记账凭证进行审查核对。算机的记账凭证进行审查核对。 只有具有审核权限的人员才能进行凭证审核工只有具有审核权限的人员才能进行凭证审核工作，审核人不能直接修改会计凭证。审核人在作，审核人不能直接修改会计凭证。审核人在审查时，认为有错误或有异议的凭证，应交给审查时，认为有错误或有异议的凭证，应交给凭证填制人员修改后再审核。凭证填制人员修改后再审核。凭证一旦进行了审核，就不允许对其进行修改凭证一旦进行了审核，就不允许对其进行修改和删除，必须通过取消审核操作后才能对凭证和删除，必须通过取消审核操作后才能对凭证进行修改和删除。进行修改和删除。 103.3.3 记账记账记账是将已录入并经过审核的凭证根据其记账是将已录入并经过审核的凭证根据其会计科目登记到相关账簿中会计科目登记到相关账簿中 。在计算机环境下，记账是由有记账权限的在计算机环境下，记账是由有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照预先设计的记账程序自动进行的。按照预先设计的记账程序自动进行的。记账一般都采用向导方式，在向导的指引记账一般都采用向导方式，在向导的指引下逐步进行，由计算机自动完成记账工作。下逐步进行，由计算机自动完成记账工作。 113.3.4 凭证修改凭证修改 1记账前凭证修改记账前凭证修改 记账前对错误会计凭证进行修改时，如果记账前对错误会计凭证进行修改时，如果凭证没有审核，凭证制作者可找到要修改凭证没有审核，凭证制作者可找到要修改的凭证，将光标移到需要修改的地方进行的凭证，将光标移到需要修改的地方进行修改。修改。 如果凭证已经审核，就不能修改，只有取如果凭证已经审核，就不能修改，只有取消审核签字后才可以进行修改，取消审核消审核签字后才可以进行修改，取消审核签字只能由审核人自己进行。签字只能由审核人自己进行。 123.3.4 凭证修改 2记账后凭证修改记账后凭证修改 凭证记账后就不能进行修改，如果发现凭凭证记账后就不能进行修改，如果发现凭证有错，只能用补充凭证法和冲销凭证方证有错，只能用补充凭证法和冲销凭证方法进行修改。应针对其不同的错误，采用法进行修改。应针对其不同的错误，采用不同的更正方法。不同的更正方法。13