2021年-2022年高等教育自学考试全国统一命题考试（模拟五）审计学（课程代码00160）一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1.为了体现审计的本质，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（ ）原则。A.可靠性B.可比性C.独立性D.谨慎性2.注册会计师行业的一个显著标志是（ ）A.对同行承担责任B.对客户承担责任C.对社会公众承担责任D.对会计师事务所承担责任3.A注册会计师担任某项审计业务的负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（ ）A.聘请相关专家B.改派其他注册会计师C.终止该审计业务约定D.出具无法表示意见的审计报告4.下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是（ ）A.预测性财务信息审核B.年度财务报表审计C.财务报表审阅D.对财务信息执行商定程序5.如果在执行审计业务中未能发现审查样本中明显涂改的错漏，注册会计师的这种情况属于（ ）A.违约B.一般过失C.重大过失D.欺诈6.下列各项审计程序中，可以实现注册会计师审计目标中与“准确性”认定对应的目标的是（ ）A.检查所有的流动负债是否均已在账中记载B.检查存货的主要类别是否已披露C.检查开账单时是否使用了错误的销售价格D.检查已贴现的票据是否在资产负债表的附注中列示7.管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是（ ）A.估价或分摊B.权利和义务C.存在或发生D.表达和披露8.注册会计师应汇总错报不包括（ ）A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报9.下列管理层关于列报与披露的认定中，不恰当的是（ ）A.被审计单位的应收账款已被质押，可管理层未在财务报表中披露B.管理层对关联方和关联交易做了充分披露C.管理层已将存货恰当分类，且在财务报表中充分披露D.管理层在财务报表附注中对存货成本的核算方法作了恰当说明10.下列关于审计证据的论述中不正确的是（ ）A.书面证据比口头证据可靠性强B.外部证据比内部证据可靠性强C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠11.既能查证实物证据，又能查证环境证据的审计技术方法为（ ）A.观察B.计算C.分析性复核D.监盘12.在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是（ ）A.内部控制的人工成分B.内部控制的自动化成分C.被审计单位董事会对内部控制重要性的态度和认识D.会计信息系统13.由于金额或性质异常而不经常发生的交易称之为（ ）A.常规交易B.非常规交易C.一般交易D.不正常交易 14.下列关于控制测试的说法中不正确的是（ ）A.决定控制测试性质的主要因素之一是计划从控制测试中获取的保证水平B.控制测试的目的是评价控制是否有效运行C.控制测试与了解内部控制采用审计程序的类型通常相同D.实施控制测试是为了发现认定层次的重大错报15.注册会计师对被审计单位的营业收入进行审计时，往往要实施以下审计程序。其中与证实管理层对营业收入项目的“完整性”认定关系最为密切的审计程序是（ ）A.从发运凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细账B.检查售后租回的情况，若售后租回形成一项融资租赁，核实是否对售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用调整C.确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确，应计入本期或下期的主营业务收入是否存在推迟或提前的情况D.计算本期重要产品的毛利率，并与上期进行比较，同时注意收入与成本是否配比，并查清重大变动和异常情况的原因16.下列各项不属于采购与付款职责分离控制的是（ ）A.请购与询价B.采购、验收与相关会计记录C.采购合同的订立与审批D.请购与审批17.如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（ ）A.增加测试与存货相关的内部控制的范围B.要求乙公司在期末实施存货盘点C.在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易D.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额18.被审计单位2007年3月5日以银行存款购入甲公司已宣告但尚未分派现金股利的股票100000股，作为交易性投资，每股成交价19.6元，其中，0.4元为已宣告但尚未分派的现金股利，另外支付相关税费等交易费用8000元，则该公司的下列会计处理正确的是（ ）A.借：交易性金融资产 1928000应收股利 40000贷：银行存款 1968000B.借：交易性金融资产 1920000财务费用 8000应收股利 40000贷：银行存款 1968000C.借：交易性金融资产 1968000贷：银行存款 1968000D.借：交易性金融资产 1920000投资收益 8000应收股利 40000贷：银行存款 196800019.企业规定现金收入应于每日存入银行的主要目的是（ ）A.确保交易经适当批准B.确保交易按授权进行C.保护资产安全D.确保现金及收入记录完整20.盘点库存现金时，通常实施（ ）A.定期检查B.突击检查C.通知检查D.不定期检查二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21.政府审计的对象是（ ）A.将本期与上期的主营收入进行比较B.计算本期重要产品的毛利率，与上期比较C.比较本期各月各类主营业务收入的波动情况D.将本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析E.取得或编制主营业务收入明细表22.注册会计师职业道德包括（ ）A.职业品德B.职业纪律C.专业胜任能力D.职业责任E.独立性23.下列行为中应被禁止的有（ ）A.会计师事务所为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务B.会计师事务所的高级管理人员或员工担任鉴证客户的董事、经理及其他关键管理职务C.会计师事务所同为一家上市公司提供资产评估和审计服务D.会计师事务所接受鉴证客户的单一的审计服务E.会计师事务所接受上市公司的单一的资产评估服务24.尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列各项中，属于推断误差的有（ ）A.管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异B.注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报C.通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报D.注册会计师在审计过程中发现应收账款高估的50万元E.管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异25.按审计程序的目的可将注册会计师为获取审计证据而实施的审计程序分为（ ）A.必要审计程序B.风险评估程序C.环境分析程序D.控制测试E.实质性程序26.下列各项中，属于内部控制的要素的选项有（ ）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督27.下列说法中正确的有（ ）A.注册会计师应当根据实施的审计程序和获取的审计证据，评价对认定层次重大错报风险的评估是否适当B.财务报表审计是一个累积和不断修正的过程C.当发现被审计单位控制运行出现偏差时，注册会计师应当了解这些偏差及其潜在后果D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊或错误视为孤立发生的事项E.在完成审计工作前，注册会计师应当评价是否已将审计风险降至可接受的低水平28.固定资产减少的审计要点主要有（ ）A.检查固定资产减少的具体数额价值B.检查固定资产减少的具体发生时间C.检查减少固定资产的授权批准文件D.检查因不同原因减少固定资产的会计处理是否符合有关规定E.检查固定资产减少的账簿记录是否准确29.注册会计师应当实施一项或多项审计程序，以获取有关本期期初存货余额的充分、适当的审计证据，下列能获取该审计证据的程序有（ ）A.复核上期存货盘点记录及文件B.查阅前任注册会计师工作底稿C.运用毛利百分比法等进行分析D.检查本期存货交易记录E.检查上期的存货交易记录30.下列属于应付职工薪酬审计的实质性程序的有（ ）A.对本期工薪费用实施分析程序B.检查工薪的计提是否正确，分配方法是否与上期一致C.人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离D.选取样本测试工薪费用的归集和分配E.检查应付职工薪酬支付和使用情况三、名词解释题：本大题共2小题，每小题2分，共4分。31.审计方法32.注册会计师的法律责任四、简答题：本大题共2小题，每小题5分，共10分。33.简述审计的特征。34.简述内部控制的要素。五、论述题：本大题共1小题，共10分。35.国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。六、案例分析题：本大题共3小题，每小题12分，共36分。36.X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2007年度、2008年度和2009年度财务报表，双方于2009年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计项目组成员与X银行存在以下情况：（1）ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为150万元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；（2）2008年7月，ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押贷款方式借款1000万元，用于购置办公用房，会计师事务所的资产总额2000万元；（3）ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事；（4）审计项目组负责人B注册会计师2006年曾担任X银行的审计部经理；（5）审计项目组成员C注册会计师自2008年以来一直协助X银行编制财务报表；（6）审计项目组成员D注册会计师的妻子自2006年度起一直担任X银行的独立董事。要求：请分别针对上述6种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到威胁，并简要说明理由。37.注册会计师对Z公司进行审计，了解到Z公司的销售程序如下：销售部门收到顾客订单，估算订单的金额，然后将订单交信用部门审阅。信用部门审阅后，如果同意给予商业信用就在订单上盖章，然后将订单交会计部门。会计部门填制一式两联的销售发票。客户的订单归档保管。销售发票的客户联用专夹保管，等候货物发出的通知。销售发票的记账联先交仓库，通知仓库发货，然后再转至运输部门。运输部门有权根据运力情况组织运输。在收到销售发票记账联后，运输部门填制一式三联的发运单。第一联交客户，第二联随同货物一起抵达，第三联由运输部门留存