初级会计师经济法基础冲刺密训卷一（含答案）单选题1.甲企业2023年7月1日向乙企业借入经营性资金400万元，借款期1年（江南博哥），支付利息费用26万元。假定当年银行同期同类贷款年利息至为6%,甲企业在计算2023年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为（）万yGA. 13B. 26C. 24D. 12参考答案：D参考解析：本题考核企业所得税项目的扣除标准。根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。则可以扣除的利息费用二400X6%X6/12=12（万元）o单选题2.根据税收征收管理法律制度的规定，有关纳税信用管理的下列表述中，正确的是（）。A.纳税信用评价周期为一个纳税年度B.纳税人对纳税信用评价结果有异议的，不可以书面向作出评价的税务机关申请复评C.评价年度内无生产经营业务收入的企业不参与纳税信用评价D.纳税信用级别设A,B,C,D,E五级参考答案：A参考解析：（1）选项D：纳税信用级别设A,B,M,C、D五级。（2）下列企业参与纳税信用评价：已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收独立核算的企业纳税人；从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业；评价年度内无生产经营业务收人的企业（选项C）；适用企业所得税核定征收办法的企业。（3）选项B：纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评，作出评价的税务机关应按规定进行复核。单选题5.根据房产税法律制度的规定，下列各项属于房产税征税对象的有OoA.工厂围墙B.宾馆的室外游泳池C.水塔D.企业办公楼参考答案：D参考解析：本题考核房产税的征税范围。房产税的征税对象是房屋。所谓房屋是指有屋面和维护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房产税。单选题6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是()。A.王某在非任职单位兼任监事，取得监事费收入B.王老师在任职单位取得的收入C.某大学李教授在某杂志上发表论文而获得稿费收入D.退休人员赵某从原单位取得再任职收入参考答案：A参考解析：(1)选项BD:按“工资、薪金所得”征收个人所得税；(2)选项C:按“稿酬所得”征收个人所得税。单选题7.根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是()。A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款参考答案：D参考解析：本题考核企业所得税的纳税中报。选项A,按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；选项B,企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；选项C,企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。单选题8.甲公司为增值税小规模纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为226万元，缴纳关税22.6万元，已知当年适用的增值税税率为13%,征收率为3%。下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税额算式中，正确的是()。A. (226+22.6)(1+13%)X13%=28.6万元)B. (226+22.6)(1+13%)3%=6.6(万元)C. (226+22.6)(1+3%)3%=7.24(万元)D. (226+22.6)13%=32.32(万元)参考答案：D参考解析：纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，适用税率13%o应纳税额=组成计税价格X税率；组成计税价格=关税完税价格+关税，不需要进行不含税的换算单选题9甲商场为增值税小规模纳税人，2023年12月售出A产品100套，合计含税售价为11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场的零售单价为58.5元。已知增值税征收率为3%有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是()。A. 11115X3%B. 11115(1+3%)3%C. (11115+58.580)3%D. (11115+58.580)(1+1%)XI%参考答案：D参考解析：自2023年4月1日至12月31日，对增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。单选题10.甲企业为非制造业企业，2023年取得会计利润IOOO万元，当年开展研发活动中实际发生的研发费用300万元，未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲企业就此项业务对应纳税所得额调整的表述中，正确的是()。A.调减225万元B.调增225万元C.调减150万元D.调增150万元参考答案：A参考解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。注意本题企业主体为非制造业不适用加计扣除100%的政策。单选题I1根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是0。A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬D.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效参考答案：C参考解析：兼项C：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。单选题12.王某大学毕业后与A市的中盛公司签订劳动合同，入职后中盛公司指派王某常驻其在天津市的办事机构。后因社会保险的缴纳基数问题，王某与中盛公司发生争议，王某向天津市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，中盛公司向北京市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁。根据劳动仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是()。A.应当由北京市劳动争议仲裁委员会管辖此案B.应当由天津市劳动争议仲裁委员会管辖此案C.应当由北京、天津两市劳动争议仲裁委员会协商确定D.应当由北京、天津两市劳动争议仲裁委员会的共同上级机构指定参考答案：B参考解析：双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地(天津市)的劳动争议仲裁委员会管辖。单选题13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是()。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴参考答案：c参考解析：选项ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。单选题14.关于印花税的说法，正确的是()A.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积、盈余公积合计金额B.应税凭证的副本或者抄本，免征印花税C.营业账簿，适用税率万分之五D.应纳税额不足1元的，免征印花税参考答案：B参考解析：应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积、合计金额；营业账簿，适用税率万分之二点五；应纳税额不足1角的，免征印花税单选题15.2023年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。A.退休工资5000元B.退休之后再任职取得的月收入6000元C.其原任职单位重阳节发放补贴800元D.退休后按月领取的年金4000元参考答案：A参考解析：（1）选项A:免征个人所得税；（2）选项B：按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；（3）选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；（4）选项D：应按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。单选题16.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额IOOOOO元，开具增值税普通发票，并在备注中注明折扣IoOOo元。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A. （100000-10000）A（1+13%）A13%=13221（元）B. 100000X13%=13000（元）C. 100000（1+13%）X13%=14690（元）D（IOOOOoToOOo）X13%=11700（元）参考答案：B参考解析：本题考核销项税额的计算。纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。折扣额在备注中注明，计算增值税销项税额时不得扣除折扣额，所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额为：100000X13妒13000（元）。单选题17.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于特许权使用费所得项目征收个人所得税的是（）。A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.转让土地使用权C.转让专利权D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得参考答案：B参考解析：选项B:转让土地使用权按财产转让所得项目计征个人所得税。单选题18.根据资源税法律制度的规定，下列产品中，不属于资源税征收范围的是（）。A.与原油同时开采的天然气B.进口的原油C.煤炭D.粘土参考答案：B参考解析：选项B:“进口”的矿产品和盐不征收资源税。单选题19.甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程，双方签订建筑安装工程承包合同，合同总金额为5000万元。承包后，甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司，并签订分包合同，分包额为1200万元。采购工程所需材料，合同总金额IoOO万元，甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为O万元。A. 1.5B. 2.16C. 2.5D. 3.1参考答案：B参考解析：总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同，均应贴花。甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额=（5000+1200）0.3%o+10000.3%。二2.16（万元）。单选题20.一般会计人员办理会计工作交接，由（）监交。A.其他会计人员B.会计机构负责人C.注册会计师D.单位内部审计人员参考答案：B参考解析：会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。本题中属于一般会计人员的交接，应由会计机构负责人监交。单选题21下列各项中，不征收环境保护税的是（）。A.光源污染B.固体废物C.水污染D.工业噪声参考答案：