停车场企业的账务处理会计分录-做账实操 一、收入相关会计分录 （一）停车费收入1. 临时停车费收入（现金收款） 假设某日临时停车收费共计1200元，增值税税率为9%。 计算不含税收入：$1200(1 + 9%)=1100.92$（元） 销项税额：$1100.92*9%=99.08$（元） 会计分录： 借：库存现金 1200 贷：主营业务收入临时停车费收入 1100.92 应交税费应交增值税（销项税额） 99.082. 长期租赁车位费收入（银行转账收款） 例如，与某单位签订长期租赁20个车位合同，每个车位每月租金500元，本月收到该单位租金10000元（20500），增值税税率为9%。 不含税收入：$10000(1 + 9%)=9174.31$（元） 销项税额：$9174.31*9%=825.69$（元） 会计分录： 借：银行存款 10000 贷：主营业务收入长期租赁车位收入 9174.31 应交税费应交增值税（销项税额） 825.69 （二）增值服务收入1. 车辆清洗服务收入（微信支付收款） 假设本月提供车辆清洗服务，共收取清洗费2500元（通过微信支付），增值税税率为9%。 不含税收入：$2500(1 + 9%)=2293.58$（元） 销项税额：$2293.58*9%=206.42$（元） 会计分录： 借：其他货币资金微信钱包 2500 贷：其他业务收入车辆清洗收入 2293.58 应交税费应交增值税（销项税额） 206.422. 充电服务收入（支付宝支付收款） 本月为电动汽车提供充电服务，通过支付宝收取充电费1800元，增值税税率为9%。 不含税收入：$1800(1 + 9%)=1651.38$（元） 销项税额：$1651.38*9%=148.62$（元） 会计分录： 借：其他货币资金支付宝账户 1800 贷：其他业务收入充电服务收入 1651.38 应交税费应交增值税（销项税额） 148.62 二、成本相关会计分录 （一）场地成本1. 场地折旧（自有场地，直线法计提折旧） 假设停车场场地原值800000元，预计使用年限20年，无残值，每月计提折旧。 每月折旧额：$800000(20*12)=3333.33$（元） 会计分录： 借：主营业务成本场地折旧成本 3333.33 贷：累计折旧场地 3333.332. 场地租赁成本（租赁场地情况） 若租赁场地每月租金6000元，通过银行转账支付。 会计分录： 借：主营业务成本场地租赁成本 6000 贷：银行存款 60003. 场地维护费用（如地面修补等） 本月支付场地维护费用1500元，现金支付。 会计分录： 借：主营业务成本场地维护成本 1500 贷：库存现金 1500 （二）设备成本1. 设备购置（如购置收费系统） 假设购置一套收费系统花费50000元，通过银行转账支付，设备已投入使用。 会计分录： 借：固定资产收费系统 50000 贷：银行存款 500002. 设备折旧（收费系统，直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值） 每月折旧额：$50000(5*12)=833.33$（元） 会计分录： 借：主营业务成本设备折旧成本（收费系统） 833.33 贷：累计折旧收费系统 833.333. 设备维修费用（如收费系统维修） 本月支付收费系统维修费用800元，现金支付。 会计分录： 借：主营业务成本设备维修成本（收费系统） 800 贷：库存现金 800 （三）人员成本1. 员工薪酬 假设本月支付停车场工作人员工资共计25000元，其中收费员工资8000元，管理员工资10000元，设备维护人员工资7000元，通过银行转账支付。 会计分录： 借：主营业务成本人员薪酬（收费员） 8000 主营业务成本人员薪酬（管理员） 10000 主营业务成本人员薪酬（设备维护人员） 7000 贷：应付职工薪酬 25000 实际发放工资时： 借：应付职工薪酬 25000 贷：银行存款 250002. 员工福利费用 本月为员工发放福利费用3000元，银行转账支付。 会计分录： 借：主营业务成本人员福利成本 3000 贷：银行存款 3000 （四）水电费及能源成本 本月停车场水电费共计2000元，通过银行转账支付。 会计分录： 借：主营业务成本水电费及能源成本 2000 贷：银行存款 2000 三、费用相关会计分录 （一）办公费用1. 购买办公用品 购买办公用品花费1000元，现金支付。 会计分录： 借：管理费用办公用品费 1000 贷：库存现金 10002. 办公场地租金 每月办公场地租金3000元，银行转账支付。 会计分录： 借：管理费用房租费 3000 贷：银行存款 3000 （二）营销费用 本月支付广告宣传费用2500元，银行转账支付。 会计分录： 借：销售费用广告宣传费 2500 贷：银行存款 2500 （三）财务费用 支付银行手续费100元，银行转账支付。 会计分录： 借：财务费用手续费 100 贷：银行存款 100 四、税费相关会计分录 （一）增值税1. 计算当月应缴纳增值税（假设当月进项税额为1500元） 假设当月销项税额合计为3000元（上述各项收入业务销项税额总和）。 应缴纳增值税额：$3000 1500 = 1500$（元） 会计分录： 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 1500 贷：应交税费未交增值税 15002. 缴纳增值税 会计分录： 借：应交税费未交增值税 1500 贷：银行存款 1500 （二）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，以当月实际缴纳的增值税额1500元为计税依据。 应缴纳的城市维护建设税：$1500*7% = 105$（元） 应缴纳的教育费附加：$1500*3% = 45$（元） 应缴纳的地方教育附加：$1500*2% = 30$（元） 会计分录： 借：税金及附加 180（105 + 45 + 30） 贷：应交税费应交城市维护建设税 105 应交税费应交教育费附加 45 应交税费应交地方教育附加 30 缴纳时： 借：应交税费应交城市维护建设税 105 应交税费应交教育费附加 45 应交税费应交地方教育附加 30 贷：银行存款 180 （三）企业所得税 按年度计算缴纳，季度预缴。假设季度末经计算应预缴企业所得税6000元。 会计分录： 借：所得税费用 6000 贷：应交税费应交企业所得税 6000 缴纳时： 借：应交税费应交企业所得税 6000 贷：银行存款 6000 五、利润核算及分配会计分录 （一）结转损益1. 结转收入 会计分录： 借：主营业务收入临时停车费收入 主营业务收入长期租赁车位收入 其他业务收入车辆清洗收入 其他业务收入充电服务收入 贷：本年利润2. 结转成本和费用 会计分录： 借：本年利润 贷：主营业务成本场地折旧成本 主营业务成本场地租赁成本 主营业务成本设备折旧成本（收费系统） 主营业务成本设备折旧成本（监控设备） 主营业务成本设备维修成本（收费系统） 主营业务成本人员薪酬（收费员） 主营业务成本人员薪酬（管理员） 主营业务成本人员薪酬（设备维护人员） 主营业务成本人员福利成本 主营业务成本水电费及能源成本 管理费用办公用品费 管理费用房租费 销售费用广告宣传费 财务费用手续费 所得税费用 （二）利润分配1. 提取盈余公积（假设按当年净利润的10%提取） 会计分录： 借：利润分配提取盈余公积 （当年净利润 10%） 贷：盈余公积2. 向投资者分配利润 会计分录： 借：利润分配应付利润 贷：应付利润3. 结转利润分配明细科目 会计分录： 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取盈余公积 利润分配应付利润会计实操