收纳箱生产企业的账务处理记账实操1. 原材料采购环节 采购塑料颗粒（主要原材料） 情况描述：从供应商处采购塑料颗粒10吨，每吨价格为5000元，共计50000元，增值税税率为13%，进项税额为6500元。款项通过银行转账支付。 会计分录： 借：原材料 塑料颗粒50000 应交税费 应交增值税（进项税额）6500 贷：银行存款56500 采购五金配件（如拉链、把手等） 情况描述：购买五金配件一批，金额为10000元，增值税税额为1300元。采用赊购方式，约定30天内付款。 会计分录： 借：原材料 五金配件10000 应交税费 应交增值税（进项税额）1300 贷：应付账款113002. 生产环节 领用原材料 情况描述：生产部门领用塑料颗粒8吨，价值40000元，五金配件8000元用于生产收纳箱。 会计分录： 借：生产成本 直接材料48000 贷：原材料 塑料颗粒40000 原材料 五金配件8000 计算人工成本 情况描述：支付生产工人工资30000元，车间管理人员工资10000元。 会计分录（计提工资）： 借：生产成本 直接人工30000 制造费用 工资10000 贷：应付职工薪酬 工资40000 会计分录（发放工资）： 借：应付职工薪酬 工资40000 贷：银行存款40000 分摊制造费用（假设本月制造费用总计20000元，按照生产工时分摊，收纳箱生产工时占总工时的80%） 计算分摊金额：收纳箱应分摊的制造费用 = 2000080% = 16000元 会计分录： 借：生产成本 制造费用16000 贷：制造费用 相关明细科目（如折旧、水电费等）20000 产品完工入库 情况描述：本月生产的收纳箱全部完工，生产成本共计94000元（48000 + 30000 + 16000），入库数量为1000个，单位成本为94元。 会计分录： 借：库存商品 收纳箱94000 贷：生产成本 直接材料48000 生产成本 直接人工30000 生产成本 制造费用160003. 销售环节 产品销售（假设销售收纳箱500个，单价为150元，增值税税率为13%） 会计分录（确认收入）： 销售收入 = 500150 = 75000元，销项税额 = 7500013% = 9750元 借：应收账款（或银行存款）84750 贷：主营业务收入 收纳箱销售75000 应交税费 应交增值税（销项税额）9750 会计分录（结转销售成本）： 销售成本 = 50094 = 47000元 借：主营业务成本 收纳箱销售47000 贷：库存商品 收纳箱470004. 费用与其他事项处理 管理费用（如管理人员工资、办公费用等） 情况描述：支付管理人员工资20000元，办公费用5000元。 会计分录（计提工资）： 借：管理费用 工资20000 管理费用 办公费5000 贷：应付职工薪酬 工资20000 银行存款（办公费用支付）5000 销售费用（如广告费用、销售人员工资等） 情况描述：支付广告费用8000元，销售人员工资12000元。 会计分录（计提工资）： 借：销售费用 广告费用8000 销售费用 工资12000 贷：应付职工薪酬 工资12000 银行存款（广告费用支付）8000 财务费用（如银行贷款利息等） 情况描述：支付银行贷款利息3000元。 会计分录： 借：财务费用 利息支出3000 贷：银行存款30005. 税务处理环节 计算增值税 情况描述：本月销项税额为9750元，进项税额为6500 + 1300 = 7800元。 会计分录（计算并缴纳增值税）： 本月应缴纳增值税 = 9750 7800 = 1950元 借：应交税费 应交增值税（转出未交增值税）1950 贷：应交税费 未交增值税1950 缴纳时： 借：应交税费 未交增值税1950 贷：银行存款1950 计算企业所得税（假设不考虑其他因素，利润总额 = 主营业务收入 - 主营业务成本- 管理费用 - 销售费用- 财务费用） 情况描述：利润总额 = 75000 - 47000 - 20000 - 8000 - 3000 = 17000元，企业所得税税率为25%。 会计分录（计提企业所得税）： 应缴纳企业所得税 = 1700025% = 4250元 借：所得税费用4250 贷：应交税费 应交企业所得税4250 会计分录（缴纳企业所得税）： 借：应交税费 应交企业所得税4250 贷：银行存款4250会计实操文库