模具厂的账务处理实例做账实操 一、采购原材料1. 采购钢材等主要材料 假设模具厂从钢材供应商处购入一批钢材，用于制造模具，采购金额为50,000元，增值税税率为13%，供应商提供了增值税专用发票，款项通过银行转账支付。 账务处理： 借：原材料 钢材 50,000 应交税费 应交增值税（进项税额）6,500（50,00013%） 贷：银行存款 56,500 二、生产过程1. 领用原材料 生产部门根据生产任务单领用钢材用于制造模具，领用金额为30,000元。 账务处理： 借：生产成本 直接材料 30,000 贷：原材料 钢材 30,0002. 计算人工成本 本月生产工人工资共计40,000元，通过银行转账发放。同时，按照工资总额的一定比例（假设为30%）计提职工福利等费用。 账务处理： 发放工资时： 借：应付职工薪酬 工资 40,000 贷：银行存款 40,000 计提福利费用： 借：生产成本 直接人工 12,000（40,00030%） 贷：应付职工薪酬 职工福利 12,000 将工资和福利分配到生产成本： 借：生产成本 直接人工 40,000 贷：应付职工薪酬 工资 40,0003. 分摊制造费用 假设本月车间发生的制造费用（包括设备折旧、水电费、车间管理人员工资等）共计20,000元。制造费用按照生产工时进行分摊，假设本月生产模具总工时为1000小时，某套模具生产工时为300小时。 计算分摊率：分摊率 = 20,0001000 = 20元/小时 某套模具分摊的制造费用：30020 = 6,000元 账务处理： 借：生产成本 制造费用分摊 6,000 贷：制造费用 6,0004. 模具完工入库 本月生产的某套模具完工入库，生产成本共计88,000元（30,000 + 40,000 + 12,000+ 6,000）。 账务处理： 借：库存商品 模具 88,000 贷：生产成本 直接材料 30,000 生产成本 直接人工 52,000（40,000 + 12,000） 生产成本 制造费用分摊 6,000 三、销售过程1. 销售模具 企业销售一套模具，售价为120,000元，增值税税率为13%，款项尚未收到。 账务处理： 借：应收账款 135,600 贷：主营业务收入 120,000 应交税费 应交增值税（销项税额）15,600（120,00013%）2. 结转销售成本 根据销售模具的成本，结转已售模具的成本88,000元。 账务处理： 借：主营业务成本 88,000 贷：库存商品 模具 88,000 四、其他业务1. 支付销售费用 企业为销售模具发生广告费用5,000元，通过银行转账支付。 账务处理： 借：销售费用 广告费 5,000 贷：银行存款 5,0002. 收到应收账款 收到客户支付的部分货款70,000元，存入银行。 账务处理： 借：银行存款 70,000 贷：应收账款 70,0003. 计算和缴纳税费 计算本月应缴纳的增值税：销项税额15,600元 进项税额6,500元 = 9,100元。同时，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。 计算附加税费： 城市维护建设税 = 9,1007% = 637元 教育费附加 = 9,1003% = 273元 地方教育附加 = 9,1002% = 182元 账务处理（以缴纳为例）： 借：应交税费 应交增值税（已交税金）9,100 应交税费 城市维护建设税 637 应交税费 教育费附加 273 应交税费 地方教育附加 182 贷：银行存款 10,192会计实操文库