目 录第一章 财务会计制度第二章 技术性能说明 第三章 项目供货安装方案 第四章 机房设备及管道的安装 第五章 系统防腐保温 第六章 系统调试方案 第七章 技术规格参数 第八章 售后服务第九章 质保期内外售后服务方案 第十章 质保期外售后服务方案 第十一章 其他优惠服务承诺及合理化建议 第十二章 产品阵容 第十三章 专业服务第十四章 企业社会责任第一章 财务会计制度 第1章 总则 第一条 南阳光丰电器设备有限公司财务会计制度，是根据会计法、企业财务通则、企业会计制度、企业会计准则和行业财务会计制度，财政部关于进一步加强财会监督工作的意见，结合公司实际情况制定。 第二条 本制度是为了规范公司财务管理和会计核算活动，促进公司建立科学、合理的财务会计管理办法，适应现代企业制度的要求，强化自我约束能力。它是制定具体财务会计管理办法和操作规范的依据，是财务会计制度体系有效实施的保证。 第三条 本制度的内容体系包括总则、公司会计组织机构、公司财务管理与会计核算体系、会计核算原则和组织形式、账户处理及核算程序、会计报告体系、资本金管理和筹资管理、流动资产管理及核算、固定资产和其他长期资产管理及核算、成本费用管理及核算、人力成本管理及核算、收入管理及核算、利润分配管理及核算、财务计划和全面预算管理、税务管理、财务分析、会计档案、网络财务和会计电算化、责任会计与会计控制、会计事务管理。 第2章 公司会计组织机构 第四条 公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制，即总经理或副总经理财务总监财务部或会计主管。 第五条 总经理或副总经理主持日常经营管理和会计核算工作。 第六条 财务总监根据授权，分管公司财务工作。 第七条 财务部为职能机构，具体负责公司财务管理和会计核算工作。 第八条 承担会计与控制职能的工作岗位主要包括：出纳：负责现金和银行出纳事务。会计核算：归集、处理各类会计信息，履行记录、核算职能；会计报告：编制企业对外报送的财务报告。成本管理：归集分配产品或劳务成本，提出降低成本措施，追求“成本最小化”目标，费用控制。资产管理：负责存货、固定资产和无形资产的核算与管理，建立公司对外资产报表体系，开展公司资源管理。经营计划：根据公司战略编制中长期规划和年度经营计划，并报经批准，追踪并报告经营计划执行情况。预算管理：根据年度经营计划编制预算，动态维护预算系统，追踪预算执行情况，分析并报告预算差异及原因，落实预算执行激励。会计档案：负责公司会计档案管理。网络会计：负责公司的会计电算化和网络财务工作。 第九条 财务管理的主要岗位包括：资金管理和短期投资：负责统一调度公司能控制的所有资金。财务分析：综合加工会计信息和其他管理信息，为公司管理当局决策提供依据。税务管理：研究行业及区域财税政策，负责投资项目的税务筹划，落实公司的财税待遇，协调与财税部门的公共关系。人力资本管理：企业人力资本负责审查客户信用，评价企业赊销和应收账款风险，加强债务管理，提高公司信用等级。资本预算：估算投资项目现金流量，分析、评价长期投资方案，提出优化投资方案供公司管理当局决策。公司融资：处理好债权融资和股权融资的比例关系，优化公司资本结构，动态调节公司债务结构，降低财务成本，根据公司资本需求，制定并实施短、中、长期相配比，银行授信、借款、委托贷款、信用凭证等方式相结合的融资计划等。 第十条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 第十一条 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 第十二条 加强会计人员业务素质的培训和思相道德的培养。 第3章 会计核算原则和组织形式 第十三条 会计核算原则 会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到方法正确、记录准确、内容完整、手续齐备、符合时限。每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。会计报表应当清晰明了，便于理解和应用。公司应当设置日记账、明细分类账和总分类账三种账簿以及各种必要的辅助性账簿。各种账簿应当根据审核无误的原始凭证、记账凭证或都记账凭证汇总表等登记。做到登记及时、内容完整、数字准确，摘要清楚。公司应当根据权责发生制的原则记账。公司收入和费用的计算应当相互配比。公司的财产应当按照实际成本核算。公司应当划分资本性支出和收益性支出的界限。支出的效益大于一个（不含一个）以上会计年度的，应当作为资本性支出；支出的效益在本会计年度的，应当作为收益性支了。公司的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。若有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响予以充分说明。公司的财务报告应当全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，应当单独反映。公司实行会计电算化，并根据实际情况推行网络财务管理。 第十四条 核算的组织形式 公司按“统一管理，分级负责”原则，形成总体管理与分级管理相结合、完整核算与成本单独核算相联结的、有机的会计核算整体。公司作为独立法人，以其全部财产、依法自主经营、自负盈亏、照章纳税，公司财务管理部作为公司财会工作的职能部门，统管所属范围内的全部财务管理及会计核算工作。 第4章 账户处理及核算程序 第十五条 会计科目设置 企业会计科目设置根据企业会计准则确定。 第十六条 会计凭证：会计凭证包括原努凭证和记账凭证，根据小企业会计制度和内部会计控制要求统一格式。 第十七条 会计凭证传递 公司发生的经济业务，必须经过填制会计凭证、登记账簿和编制财务报表等一系列会计处理过程，才能成为有用的会计信息，完整、集中、系列地反映公司及所属各单位的经济活动和经营管理活动。会计凭证传递流程是公司内部会计控制的重要形式。为了保证会计信息的质量和会计工作的效率，公司要结合内部控制制度的建立、完善，对一些频繁发生的主要经济业务的会计凭证传递程序作出明确规定。 第十八条 会计账簿设置 公司会计账簿包括但不仅限于总账、序时账、明细分类账、查查账、台账等。 第十九条 公司可以根据业务特点和核算要求，在合法、合规的前提下，制定出适合本公司的凭证传递，账户处理及核算的规程，以适应经济核算的深化和发展，最大潜力、最大限度地服务于公司经营活动。 第5章 会计报告体系 第二十条 会计报告是综合反央企业某一特定日期财务状况以及某一特定时期经营成果和现金流量情况的书面文件。会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书等。 第二十一条 会计报表的种类和格式 会计报表是根据会计账簿记录以及其他有关资料编制的，具有一定的指标体系，用以反映公司财务状况、经营成果和成本费用情况的报告文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表三张主表以及利润分配表等有关附表。公司都应当建立一套完整的对外、对内会计报表体系。 第二十二条 合并会计报表 公司对其他单位的投资如占该单位资本总额的50%以上，或虽然占该单位资本总额不足50%，但具有实际控制权的，应当编制合并会计报表，以综合反映公司和子公司所形成的公司集团的经营成果、财务状况及其变动情况，合并会计报表种类包括：合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和合并利润表。 第6章 资本金管理和公司融资管理 第二十三条 资本金的筹集和管理 资本金按投资主体可分为法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。投资者可以货币资金、实物、无形资产等方式向公司注资：但公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。投资者按出资比例或者章程规定的比例，分享公司利润、分担经营风险及经营亏损。公司必须对资本金进行保值、增值管理，在公司改变经营形式时，要由公司组织力量清查资产、负债，达到账实相符，并在此基础上委托资产评估机构对公司资产进行评估，确定评估价值，作为所有者对改变经营形后公司的投资。公司在筹集资本金中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额，授受捐赠的财产、资产评估确认价值或者章程约定价值与原账面的差额以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。资本公积金按照法定程序，可以转增资本金。 第二十四条 公司融资管理 公司的负债分为流动负债和长期负债，流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金等；长期负债包括长期借款、长期应付款等。根据经营需要，在董事会批准或者授权的前提下，公司可向金融机构、金融组织融资，分别以借款用途确定借款期限，在符合国家法律、法规的前提下，也可以其他形式筹资。 第二十五条 资金管理 公司应当建立在财务总监的领导下，以公司财务管理部为资金结算中心的统筹统贷，统还统管的资金运行机制，其目的在于有效地管理和监管公司系统内的资金运用，加强资金周转，提高资金使用效率，降低筹资成本，保证资金安全，提高公司整体效益。 第7章 资产管理及核算 第二十六条 公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产及其他资产等。 第二十七条 流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应蛋票据、应收及预付款项、存货、待摊费用等。应收及预付款项包括应收账款、其他应收款、预付账款等。固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、商誉等。其他资产包括临时设施、特种储备物资、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产等。 第二十八条 公司应当根据各项资产的不同特点，按照有关法规、采取不同的计价方法、核算形式，制定相应的管理制度。 第8章 对外投资管理及核算 第二十九条 投资类别根据国家法律、法规规定，可以采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资，包括短期投资和长期投资。短期投资是指能够随时变现，持有时间在1年以内的有价证券以及不超过1年的其他投资。长期投资是指不准备随时变现、持有时间在1年以上的有价证券以及超过1年的其他投资。 第三十条 投资管理 公司对外股权投资需经董事会批准。公司购入证券一般委托独立的金融机构代为保管。特殊情况下，应将证券存入专用的保管箱内，并只能由经适当授权的职员才能经手，还应定期对证券进行盘点，保证账实相符。 第三十一条 投资计价与投资收益核算 公司投资计价和投资收益遵从会计准则规定。 第9章 成本和费用 第三十二条 公司在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本费用。 第三十三条 公司的成本包括销售产品的主营业务成本、运输费、搬运费等。 第三十四条 企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，计入当期的损益。销售费用是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，包括广告费、展览费、差旅费、保险费、销售服务费以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、修理费等。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、董事会费、审计费、诉讼费、工会经费、业务招待费、坏账损失、存货盘盈、损坏及盘亏等其他管理费用。财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括企业经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及企业筹资发生的其他非资本化财务费用。 第三十五条 待摊费用和预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则。企业一次支付，分期推销的待摊费用，按照费用项目的受益期限确定分担的数额。摊销期限一般不应超过12个月。在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准，由企业根据具体情况确定，报主管税务机关备案。预提费用当年能结