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4 / 4化妆品行业涉及的税率有哪些-财税实操化妆品行业涉及的税率主要有以下几种: 增值税 : 一般纳税人:税率为13%。 小规模纳税人:征收率为3%,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。 消费税 :自2016年10月1日起,取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税,将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。高档化妆品的消费税税率为15%,其征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。其中,高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。 附加税费 : 城市维护建设税:以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,纳税人所在地在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或镇的,税率为1%。 教育费附加:税率为3%。 地方教育附加:税率一般为2%。 企业所得税:基本税率为25%。符合小型微利企业条件的,年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%;超过300万元的部分,按25%税率缴纳企业所得税. 个人所得税:如果是个体工商户,按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税,适用5%35%的五级超额累进税率 。如果是公司制企业,对员工工资薪金所得等,按3%45%的七级超额累进税率代扣代缴个人所得税;对股东分红所得按20%税率缴纳个人所得税. 关税:进口化妆品需要缴纳关税,关税税率根据不同的化妆品种类和原产国等因素有所不同。 印花税:签订化妆品买卖合同等应税凭证时,需缴纳印花税,税率为万分之三左右. 房产税:如果化妆品企业拥有自有房产,需按规定缴纳房产税。依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳,税率为1.2%;若房产出租,则以房产租金收入为计税依据,税率为12%. 城镇土地使用税:拥有土地使用权的化妆品企业,需按土地面积和当地规定的税额标准缴纳城镇土地使用税.设计服务业涉及的税率主要有以下几种: 增值税: 一般纳税人:设计服务属于现代服务中的文化创意服务,一般纳税人的增值税税率通常为6%. 小规模纳税人:征收率为3%,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税. 附加税费 : 城市维护建设税:以实际缴纳的增值税税额为计税依据,纳税人所在地在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或镇的,税率为1%。 教育费附加:税率为3%。 地方教育附加:税率一般为2%。 企业所得税:基本税率为25%。符合小型微利企业条件的,年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%;超过300万元的部分,按25%税率缴纳企业所得税. 个人所得税:如果是个体工商户,按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税,适用5%35%的五级超额累进税率。如果是公司制企业,对员工工资薪金所得等,按3%45%的七级超额累进税率代扣代缴个人所得税;对股东分红所得按20%税率缴纳个人所得税. 印花税:签订设计服务合同等应税凭证时,需缴纳印花税,税率为万分之三左右.会计实操文库
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