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3 / 3食品行业涉及的税率有哪些-财税实操食品行业涉及的税率主要有以下几种: 增值税 一般纳税人:销售一般食品的税率为13%,如各类包装食品、饮料等;销售初级加工农产品的税率为9%,如未经深加工的水果、蔬菜、粮食等. 小规模纳税人:征收率为3%。自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,2024年是否延续该政策需关注最新税收文件. 附加税费 城市维护建设税:以实际缴纳的增值税税额为计税依据,纳税人所在地在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或镇的,税率为1%. 教育费附加:税率为3%. 地方教育附加:税率一般为2%. 企业所得税 基本税率为25%. 符合小型微利企业条件的,自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;自2022年1月1日至2024年12月31日,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税. 个人所得税 如果食品企业是个体工商户,按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税,适用5%35%的五级超额累进税率. 如果食品企业是公司制企业,对员工工资薪金所得等,按3%45%的七级超额累进税率代扣代缴个人所得税;对股东分红所得按20%税率缴纳个人所得税. 其他税费 印花税:签订合同等应税凭证时,需缴纳印花税,如采购合同、销售合同等,税率为万分之三左右. 房产税:如果食品企业使用的房产是自有房产,需按规定缴纳房产税。依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳,税率为1.2%;若房产出租,则以房产租金收入为计税依据,税率为12%. 城镇土地使用税:拥有土地使用权的食品企业,需按土地面积和当地规定的税额标准缴纳城镇土地使用税. 消费税:如果食品企业生产、销售的是特定的应税消费品,如白酒、啤酒、黄酒、其他酒等酒类产品,需缴纳消费税 。不同酒类产品税率不同,如白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克(或者500毫升)。会计实操文库
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