初级会计师初级经济法基础-第二节个人所得税法律制度1.【单选题】2023年9月，小张取得如下所得：从甲上市公司取得股息收入1000元，小张已持有该公司股票5个月；从乙非上市公司取得股息收入1 500元，小张（江南博哥）已持有该公司股票5年；取得银行储蓄存款利息2500元。小张9月份应缴纳的个税是()元。（税率20%）A. 400B. 250C. 750D. 1000 正确答案：A参考解析：根据个人所得税法的规定，持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1个月以上1年以内的，暂按50计入应纳税所得额。本题中持有股票5个月，所以股息收入1000暂按50%计入应纳税所得额。持有非上市公司股票不享受上述优惠。本题中从非上市公司取得股利收入1500元，属于此类，即不享受税收优惠；自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。即2500储蓄存款利息免税；小张应缴纳的个税是400元(10005020+150020)。2.【单选题】下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是()。A. 偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B. 稿酬所得按全额计算应纳税额C. 个人取得的保险赔款应依法纳税D. 取得的国债利息应依法纳税 正确答案：A参考解析：(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额；(2)稿酬所得按应纳税额减征30；(3)个人取得的保险赔款免征个人所得税；(4)个人取得的国债利息免税。2.【单选题】下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是()。A. 偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B. 稿酬所得按全额计算应纳税额C. 个人取得的保险赔款应依法纳税D. 取得的国债利息应依法纳税 正确答案：A参考解析：(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额；(2)稿酬所得按应纳税额减征30；(3)个人取得的保险赔款免征个人所得税；(4)个人取得的国债利息免税。3.【单选题】个人出租房屋使用权取得的所得是()。 A. 劳务所得B. 财产转让所得C. 财产租赁所得D. 特许使用费所得 正确答案：C参考解析：财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。4.【单选题】个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为()。 A. 次月3日B. 次月5日C. 次月7日D. 次月15日 正确答案：D参考解析：扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五曰内缴入国库, 并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。5.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税的纳税义务人的是()。 A. 国有独资公司B. 个人独资企业投资者C. 港澳台同胞D. 股份有限公司总经理 正确答案：A参考解析：个人所得税纳税人，包括个人(含香港、澳门、台湾同胞)、个体工商户、个人独资企业投资人和合伙企业个人合伙人等。6.【单选题】个人取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是()。 A. 企业集资利息B. 国债利息收入C. 2015年1月取得的个人一年期储蓄存款利息D. 国家发行的金融债券利息 正确答案：A参考解析：国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征个人所得税。自2008年10月9日起对储蓄存款利息免征个人所得税。7.【单选题】李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理正确的是()。 A. 不纳税B. 按照100元乘税率纳税C. 按照200元乘税率纳税D. 按照1000元乘税率纳税 正确答案：D参考解析：本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照个人所得税规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。8.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是()。A. 中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得B. 从中国境内的企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得C. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D. 因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 正确答案：A参考解析：选项A：将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，才属于来源于中国境内的所得。9.【单选题】2023年12月，中国境内甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是()。A. 劳动分红2000元B. 差旅费津贴200元C. 独生子女补贴3元D. 误餐补助50元 正确答案：A参考解析：选项BCD：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。10.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入按照()计缴个人所得税。A. 经营所得B. 劳务报酬所得C. 特许权使用费所得D. 工资、薪金所得 正确答案：B参考解析：证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20% 的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。11.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征或暂免征收个人所得税的是()。A. 劳动分红B. 出版科普读物的稿酬所得C. 年终奖金D. 转让自用6年唯一家庭生活用房所得 正确答案：D参考解析：(1)选项AC：除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也应当列入“工资、薪金所得”计征个人所得税；(2)选项B：出版科普读物的稿酬所得没有免征个人所得税的规定；(3)选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。12.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是()。A. 合伙企业中的自然人合伙人B. 有限责任公司C. 个体工商户D. 个人独资企业的投资者个人 正确答案：B参考解析：有限责任公司应缴纳企业所得税。13.【单选题】王某转让一处商铺，取得收入1000万元，已知该商铺购买原价是100万元，转让过程中发生可以税前扣除的各项合理税费合计20万元。则王某出售该商铺应缴纳的个税是()万元。个人转让财产所得税率20%。A. 200B. 180C. 176D. 88 正确答案：C参考解析：个人转让财产时应纳税所得额的计算公式是：应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)20。所以王某应缴纳的个税=(100010020)20=176(万元)。14.【单选题】赵某于2023年3月取得一项特许权使用费收入3000元，4月取得另一项特许权使用费收入4500元。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20：每次收入不超过4000元的，减除800元的费用，超过4000元的，减除20的费用。赵某上述收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A. (3000800)20+4500(120)20=1160(元)B. (3000+4500)(120)20=1200(元)C. (3000+4500)20=1500(元)D. (3000+4500800)20=1340(元) 正确答案：A参考解析：(1)属于“一次性”收入的，以取得该项收入为一次计算特许权使用费所得，本题应视为两次收入分别计算；(2)应纳税额=(3000800)20+4500(120)20=1160(元)。15.【单选题】2021年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A. 6000020=12000(元)B. (60000-6000030)20=8400(元)C. (60000-20000)20=8000(元)D. 2000020=4000(元) 正确答案：B参考解析：(1)偶然所得以收入全额为应纳税所得额；(2)捐赠额20000元应纳税所得额的30=6000030=18000(元)，捐赠可扣除金额为18000元；(3)应纳税额=(60000-18000)20=8400(元)。16.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列属于综合所得的是（）。A. 财产租赁所得B. 偶然所得C. 稿酬所得D. 股息所得 正确答案：C参考解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。17.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。A. 周某出租机动车取得的所得B. 夏某出租住房取得的所得C. 林某出租商铺取得的所得D. 刘某出租电子设备取得的所得 正确答案：B参考解析：选项B：个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税;选项ACD：适用税率均为20%。18.【单选题】下列关于个人所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A. 个人所得税以支付所得的单位为纳税人B. 扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，影响纳税人按照规定申请退税C. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年6月30日之前办理汇算清缴D. 税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费 正确答案：D参考解析：A错误：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。B错误：纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；纳税人更正的，税务机关应当及时办理退税。扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，不影响纳税人按照规定申请退税，税务机关应当凭纳税人提供的有关资料办理退税。C错误：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税;有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。D正确：税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。49.【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是()。 A. 劳动分红B. 托儿补助费C. 独生子女补贴D. 误餐补助 正确答案：B,C,D参考解析：根据税法规定，除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红按工资薪金所得课税。独生子女补助、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴、托儿补助费和差旅费津贴、误餐补助不属于工资薪金所得，不征收个人所得税。50.【多选题】下列属于特许权使用费所得的是()。A. 作者转让文字作品手稿原件B. 编剧转让剧本使用费C. 个人提供专利使用权D. 个人转让股票 正确答案：A,B,C参考解析：特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。51.【多选题】将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有()。 A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收入的工作地D. 境内居住时间 正确答案：A,D参考解析：本题考核个人所得税纳税人的