会计实操文库KTV俱乐部的账务处理示例-做账实操 1. 采购业务 酒水、食品采购：KTV俱乐部从供应商处采购酒水和食品。假设采购一批啤酒，价值5000元，以银行存款支付。 会计分录为： 借：库存商品 啤酒5000 贷：银行存款5000 设备采购：购置新的音响设备，价值30000元，通过银行转账支付。设备预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。 会计分录为： 借：固定资产 音响设备30000 贷：银行存款30000 每月计提折旧（30000（512）： 借：主营业务成本 设备折旧500 贷：累计折旧 音响设备5002. 收入业务 包房收入：某包房一晚收费300元，客人以现金支付。 会计分录为： 借：库存现金300 贷：主营业务收入 包房收入300 酒水、食品销售：客人在包房内消费酒水和食品，消费金额为1000元，以现金支付。 会计分录为： 借：库存现金1000 贷：主营业务收入 酒水食品销售收入10003. 成本业务 酒水、食品成本结转：假设客人消费的酒水和食品成本为600元。 会计分录为： 借：主营业务成本 酒水食品成本600 贷：库存商品（根据具体商品明细进行结转）600 人工成本：支付员工当月工资，包括服务员、收银员等，共计20000元，以银行存款支付。 会计分录为： 借：应付职工薪酬 工资20000 贷：银行存款20000 同时，计提工资时（假设全部计入当期成本）： 借：主营业务成本 人工成本20000 贷：应付职工薪酬 工资200004. 费用业务 房租费用：每月支付场地租金10000元，以银行存款支付。 会计分录为： 借：管理费用 房租10000 贷：银行存款10000 水电费：支付当月水电费3000元，以银行存款支付。 会计分录为： 借：管理费用 水电费3000 贷：银行存款3000 广告宣传费用：为吸引顾客，投放广告花费5000元，以银行存款支付。 会计分录为： 借：销售费用 广告宣传5000 贷：银行存款50005. 其他业务 会员充值业务：顾客充值会员卡1000元，以现金支付。 会计分录为： 借：库存现金1000 贷：预收账款 会员卡充值1000 当会员消费时，假设消费800元： 借：预收账款 会员卡充值800 贷：主营业务收入 包房收入/酒水食品销售收入（根据消费内容划分）800